空调安装费没有发票怎么做账_空调没有给安装吗

1.我为这个空调设备安装垫付的一笔买设备费用,后期从工程款中扣除,怎么做账

2.装空调收取的安装费是什么科目

3.咨询几个开手写普通的问题，谢谢回答仔细点。谢谢您。

4.空调安装转包怎样做帐，

没有可以计入账务，只是涉及两个风险：1、未取得正规，面临违反管理规定的风险；2、企业所得税前无法扣除。建议贵公司取得正规的，可以向主管税务机关申请开具。是否取得跟公司的经营管理有关系，有些企业认为价格少了不取得就赚了，如果将税收加上去其实不一定是赚钱。价格与需要全局平衡。

我为这个空调设备安装垫付的一笔买设备费用,后期从工程款中扣除,怎么做账

处理方法有2种：

1、第一年的服务费开软件销售 交增值税，如果软件产品有认定，可以申请超税负返还，实际税负仅3%。第二年开始开服务业，交营业税，税率5%.

2、软件不作出库，开具服务业。

装空调收取的安装费是什么科目

先垫付的费用可以这样做账：

(1)如果是预付款或者付款提货性质的，可类似于出差报销费用进行处理,即经理以对方收据结算,附以汇款凭条作为入账依据，公司将代付的部分以现金或者转账形式退还给经理个人。

(2)属于应付账款性质的如果对方能开来收据(规范做法是应该开收据，但现实中通过转账结算的，很多单位就不再开收据)，那么与汇款凭条一起作为原始单据比较好如果对方没有开收据，那么应该由经理书写情况说明经对方单位确认(主要是确认收到款项的金额),附以汇款凭条作为入账依据。

咨询几个开手写普通的问题，谢谢回答仔细点。谢谢您。

装空调收取的安装费是什么科目

需要安装的机器设备会计处理如下：

1、购入需要安装的设备时，分录：

借：在建工程

借：应交税费-应交增值税（进项税）

贷：银行存款

2、安装过程中支付安装费等，分录：

借：在建工程

贷：银行存款等

3、安装完工，验收并交付使用时

借：固定资产

贷：在建工程

购入需要安装调试的固定资产怎么记账：

购入的固定资产以及为此发生的安装费等，均应先通过“在建工程”账户核算，待安装完毕交付使用时，再由“在建工程”账户转入“固定资产”账户。

①企业购入固定资产时，按实际支付的价款（包括买价、支付的税费、包装费、运输费等）借记“在建工程”账户，贷记“银行存款”账户；

②发生的安装费用等，借记“在建工程”账户，贷记“银行存款”账户；

③安装完毕交付验收使用时，按其实际成本作为固定资产的原值，借记“固定资产”账户，贷记“在建工程”账户。

购入需要安装的设备怎么入账?

购入需要安装的设备的入账价值，分两种情况：

第一种情况，如果是一般纳税人，入账价值是：支付的固定资产的价款、运杂费、包装费和安装成本等，但不包括增值税。此时会计分录：

借：在建工程

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：银行存款或应付账款

第二种情况，如果是小规模纳税人，入账价值是不仅包括支付的固定资产的价款、运杂费、包装费和安装成本等而且还包括增值税。

此时会计分录：

借：在建工程

贷：银行存款或应付账款

《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170号)第一条明确规定，自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进(包括接受捐赠、实物投资)或者自制(包括改扩建、安装)固定资产发生的进项税额，可根据《增值税暂行条例》和《增值税暂行条例实施细则》的有关规定，凭增值税专用、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣。

装空调收取的安装费是什么科目？购入的固定资产以及为此发生的安装费等，均应先通过“在建工程”账户核算，待安装完毕交付使用时，再由“在建工程”账户转入“固定资产”账户。发生的安装费用等，借记“在建工程”账户，贷记“银行存款”账户。

空调安装转包怎样做帐，

1、没有不能做账。即然你公司都要开出去，为什么你进货就不要呢。

2、可以写在一起，如填写“海尔空调及安装费”。

3、超过了6万元，按全额计算交纳税费。

4、 使用期限按当地税局的规定执行。开错的要全部联次保管交税务机关检验。

5、与生产经营相关的住宿、餐旅等可以列支，员工工资当然要做进去。

借：相关科目（生产成本、销售费用、管理费用）

贷：应付工资

注：建议你请专业的会计做账。没有学过比搞生产还难。

建筑工程总、分（转包）包业务帐务处理应注意的问题

建筑企业按照承包业务性质不同可以划分为综合施工企业和专业施工企业两类。综合施工企业，是指集土建施工，设备安装，给排水工程，电气安装与一体的综合性施工企业；专业施工企业，是指单独从事某一专业施工生产的企业。例如，工业设备安装公司，基础工程公司，给排水工程公司等。而一个工程项目如果有两个以上施工企业同时交叉作业，根据国家的基本建设工程管理的要求，建设单位和施工企业应实行承发包责任制和总分包协作制。在这种情况下，要求一个施工企业作为总包单位向建设单位（发包单位），对建设单位负责，再由总包单位将专业工程分包给专业性施工企业施工，分包单位对总包单位负责。因目前施工企业多为专业施工企业，而且又有总分包协作制的规定限制。所以建筑企业总、分包工程业务是常常发生的业务。可是如何确定总、分包工程收入，如何确定工程成本，如何开具，如何扣缴税款等业务在实际工作中尚有分歧，尤其在建筑企业实行建造合同的会计核算时，往往又与原会计制度相混淆。造成会计成果核算不准，纳税行为不规范。下面笔者以实例加以分析。

会计处理：甲建筑公司

借：主营业务成本　　900

　　工程施工——毛利　　100

　贷：主营业务收入　　1000

乙建筑公司

借：主营业务成本　　90

　　工程施工——毛利　　10

　贷：主营业务收入　　100

这里要注意的是虽然甲建筑公司的主营业务收入是1000万元，但根据税法规定，建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的，以工程的全部承包价款减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额的规定。甲建筑公司的营业税的计税依据是（1000-100）=90万元，而不是1000万元。

乙建筑公司的主营业务收入是100万元，其营业税的计税依据也是100万元，但其应纳的营业税及相关的城建税，教育费附加，是由总包人（甲建筑公司）代扣代缴的。

二、甲建筑公司与乙建筑公司营业税税金及附加的帐务处理

甲建筑公司

提取税金及附加的会计处理：

借：主营业务税金及附加　　29.16

　贷：应交税金——应交营业税　　27

　　　应交税金——应交城市维护建设税　　1.35

　　　其他应交款——应交教育费附加　　0.81

缴纳时的会计处理：

借：应交税金——应交营业税　　27

　　应交税金——应交城市维护建设税　　1.35

　　其他应交款——应交教育费附加　　0.81

　贷：银行存款　　29.16

乙建筑公司

提取税金及附加的会计处理：

借：主营业务税金及附加　　3.24

　贷：应交税金——应交营业税　　3

　　　应交税金——应交城市维护建设税　　0.15

　　　其他应交款——应交教育费附加　　0.09

“缴纳”时的会计处理：

借：应交税金——应交营业税　　3

　　应交税金——应交城市维护建设税　　0.15

　　其他应交款——应交教育费附加　　0.09

　贷：应收账款（预收账款）---甲建筑公司　　3.24

需要说明的是，分包公司的税款已由总包公司扣缴。所以应该冲减对总包公司的应收结算款，而不是减少货币资金。

三、甲建筑公司与乙建筑公司的成本应如何确定

甲建筑公司工程成本是900万，而不是800万（900-100），乙建筑公司的工程成本是90万。

会计处理：

甲建筑公司

借：工程施工　　900

　贷：应付工资、库存材料、累计折旧等　　800

　　　应付账款——乙建筑公司的工程分包款　　96.76

　　　应交税金——代扣税金——营业税　　3

　　　　　　　　　　　　　——城建税　　0.15

　　　其他应交款——代扣教育费附加　　0.09

这里要注意的是对于应付乙建筑公司分包款是计入工程施工的。

乙建筑公司

借：工程施工　　90

　贷：应付工资、库存材料、累计折旧等　　90

主营业务成本的处理见“一”举例。

值得说明的是，企业会计准则第15号——建造合同第二十二条规定，用累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进度的，累计实际发生的合同成本不包括下列内容：

（一）施工中尚未安装或使用的材料成本等与合同未来活动相关的合同成本；

（二）在分包工程的工作量完成之前预付给分包单位的款项。

这条规定不仅明确了分包工程应作为总包公司的成本组成部份。而且强调了是按实际完成的工作量，而不能够按预付款计算处理；同时根据配比的原则，也为总包公司的收入是1000万元提供了法律依据。

四.资金往来业务的会计处理

甲建筑公司

收到建设单位乡预付工程款时：

借：银行存款

　贷：预收账款

与建设单位结算工程款时

借：应收账款（预收账款）　　1000

　贷：工程结算　　1000

可以单设应收账款，也可以直接冲减预收账款。如果设了应收账款则还要与预收账款对转。如果不单设应收账款，直接冲减预收账款。则预收账款贷方为收到建设单位乡预付工程款有结余。如果是借方就是应向建设单位乡收取的已结算的工程款。

向乙建筑公司预付分包款时

借：预付账款

　贷：银行存款

与乙建筑公司结算工程款时

借：工程施工　　100

　贷：应付账款（预付账款）　　96.76

　　　应交税金——代扣税金——营业税　　3

　　　　　　　　　　　　　——城建税　　0.15

　　　其他应交款——代扣教育费附加　　0.09

可以单设应付账款，也可以直接冲减预付账款。原理同上。

值得强调的是，预付分包款时且不可直接计入工程施工。而是要在与分包单位（乙建筑公司）结算分包工程款时才计入。

乙建筑公司

收到预付分包款时

借：银行存款

　贷：预收账款

与总包单位结算工程款时

借：应收账款（预收账款）　　100

　贷：工程结算　　100

五.代扣代缴税款的有关问题

1，会计处理：

向乙建筑公司结算工程款时

借：工程施工　　100

　贷：应付账款（预付账款）　　96.76

　　　应交税金——代扣税金——营业税　　3

　　　　　　　　　　　　　——城建税　　0.15

　　　其他应交款——代扣教育费附加　　0.09

2，代扣范围

代扣的税款应包括营业税，城建税，教育费附加。一般来说只是这3种。而对于有的地方对企业所得税也代扣代缴是不符合税法规定的。

3，扣缴义务的发生时间

根据财税字（1995）45号文件规定：“营业税的扣缴义务发生时间，为扣缴义务人代纳税人收迄营业收入款项或者索取营业收入款项依据的当天。”因此，对于总包人已于建设方结算，其实际是连分包人的价款时一并结算的。所以现实工作中总包人虽然与建设方结算。却已尚未支付分包款就不扣缴税款的做法是不正确的。结算程序应当是：总包人先与分包人结算，以正确确定工程施工金额。然后，总包人再与建设方结算，很显然对于总包人与建设方结算时，是连分包人的价款一并结算的。

六.开具的问题

1.应使用何地的问题

根据纳税义务为劳务发生地的规定，一般来说如果总分包公司都是劳务发生地主管税务机关所辖企业，则可以使企业自行开具，或者到主管税务机关。而如果不是劳务发生地主管税务机关所辖企业则必须到劳务发生地的主管税务机关。

2．的开具金额

总承包商开具1000万元，据此确定主营业务收入是1000万元，同时要交纳1000万元的营业税，城建税，教育费附加。其中包括代扣乙公司的税费。并提供总分包合同。对于扣缴的税费应要求税务机关开具代扣代缴完税凭证。代扣代缴完税凭证其中有一联次是分包人的，分包人可以据此开具（免予纳税）提供给总承包方，开具金额是100万元。分包方据此确定主营业务收入是100万元，总承包方据此作为工程施工的支付凭证。

3．开具时间问题

不论是总承包人还是分包人只要办理了工程结算，也就是取得了索取收取款项的权利，纳税义务也就发生了。同时就应该给对方开具。而不论是否实际收到了款项。现实中虽然办理了工程结算。却因没有实际收到了款项，就不给对方开具，以票控制收款的做法是不正确的，是违反管理办法的违法行为。

七.企业所得税的问题

1．总的来说按照建造合同规定，其收入是包括分包的收入的，其成本按照配比原则亦然。这与《施工企业会计制度》的有关规定处理是截然不同的。

2.对于企业所得税收入的确定，根据税法规定："建筑、安装、装配工程和提供劳务，持续时间超过1年的，可以按完工进度或完成的工作量确认收入的实现"，若对建造合同的结果能够可靠估计的情况下，企业用完工百分比法确认合同收入与企业所得税的规定是一致的，会计上确认的收入也就是税法确认的应税收入。

3.当工程预计总成本超过预计总收入时，《企业会计准则－建造合同》要求当期确认损失，计提减值准备，这一点与税法是不一致的，因此也就在计算所得税时产生了时间性差异。